104年公務人員普通考試_稅務法規概要
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1.
一、
(一) 98年12 月31 日促進產業升級條例落日後,自99 年1 月1 日起員工取得分紅入股應如何課稅?請說明其所得性質、課稅時點,並依據標的股票之類型,說明其計算基礎。
(二) 又自97 年1 月1 日起現金增資發行新股,員工依認股計畫認購公司新發行股票其所得性質、課稅時點及課稅基礎為何?
題型:申論題
難易度:尚未記錄
2.
二、請說明下列三種情況應否繳納營業稅,且何者為納稅義務人:
(一) 國內甲公司向國外A 公司購買電腦系統軟體,該軟體直接由網路提供下載,而國外A公司在我國境內無固定營業場所。
(二) 承(一),若國外A 公司在我國境內有固定營業場所。
(三) 國內乙營業人向國外淘寶網賣家購買一批玩具及公仔以空運快遞方式寄送,國外淘寶網賣家在我國境內無固定營業場所。另外如果必須課徵營業稅,該筆營業稅額可否申報扣抵?
題型:申論題
難易度:尚未記錄
3.
根據生技新藥產業發展條例,生技新藥公司得在投資於研究與發展及人才培訓支出金額多少限度內,自有應納營利事業所得稅之年度起五年內抵減各年度應納營利事業所得稅額?
(A)
20%
(B)
35%
(C)
50%
(D)
100%
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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4.
老李於民國 104 年4 月20 日收到財政部國稅局核定應補繳綜合所得稅5 萬元之核定通知書及繳款書,其繳款書上之限繳日期為民國104 年4 月27 日至5 月8 日,老李因不服財政部國稅局之核定稅額,應於何時提出申請行政救濟?
(A)
應於民國104 年5 月20 日前提出復查申請
(B)
應於民國104 年5 月20 日前提出訴願申請
(C)
應於民國104 年6 月7 日前提出復查申請
(D)
應於民國104 年6 月7 日前提出訴願申請
題型:單選題
難易度:尚未記錄
看解答
5.
下列那一項貨物免課貨物稅?
(A)
手機
(B)
汽油
(C)
除濕機
(D)
音響組合
題型:單選題
難易度:尚未記錄
看解答
6.
王先生 102 年4 月1 日出售自用住宅土地,申報移轉地價為500 萬元,繳納土地增值稅40 萬元,104 年6 月9 日重購自用住宅土地申報移轉地價為490 萬元,可申請退回土地增值稅多少元?
(A)
0 元
(B)
10萬元
(C)
30 萬元
(D)
40 萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
看解答
7.
98 年中謝先生以100 萬元取得公告現值60 萬元土地,103 年土地公告現值80 萬元,經區段徵收,謝先生取得112 萬元現金補償其地價,謝先生應繳土地增值稅多少元?
(A)
0元
(B)
2.4萬元
(C)
4 萬元
(D)
10.4 萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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8.
設臺北市累進起點地價為 500 萬元,黃先生在臺北市中心有自用住宅用地,面積5 公畝公告現值3,000 萬元,每年應繳地價稅多少元?
(A)
6 萬元
(B)
19.1萬元
(C)
30 萬元
(D)
42.5 萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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9.
104 年4 月台北中古車公司以10 萬元,另稅額5 千元,向一般營業人台東公司購買中古汽車一輛,6 月以9 萬元,另稅額4 千5 百元出售,台北中古車公司應於申報那個月營業稅時扣抵中古車進項稅額?金額多少?
(A)
4 月 5,000 元
(B)
4月 4,500 元
(C)
6 月 5,000 元
(D)
6 月 4,500 元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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10.
台南公司購買三台冷氣機,每台均為銷售額4 萬元,稅額2 千元,三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用,則可扣抵稅額為:
(A)
0 元
(B)
2,000元
(C)
4,000 元
(D)
6,000 元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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11.
彰化蛋行銷售未經加工之生鮮雞蛋,104 年1 至3 月經核定每月銷售額均為12 萬元,該期取得進項稅額4 千元,應納營業稅:
(A)
0 元
(B)
3,200元
(C)
3,600元
(D)
8,000元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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12.
台中公司 102 年稅後淨利800 萬元,103 年度彌補以前年度虧損100 萬元,提列法定盈餘公積70 萬元,分配現金股利300 萬元,股票股利200 萬元,103 年度會計師簽證虧損80 萬元,則104 年申報未分配盈餘應加徵所得稅:
(A)
5萬元
(B)
13萬元
(C)
23 萬元
(D)
30 萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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13.
東京營造總公司在日本,在我國境內承包營建工程,103 年營業收入1 億元,且其成本費用分攤計算困難。102 年核定虧損100 萬元,103 年經核准按營業收入百分比計算所得額,則103 年應申報全年所得額:
(A)
900萬元
(B)
1,000萬元
(C)
1,400萬元
(D)
1,500萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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14.
台北公司於民國 102 年4 月5 日初次上櫃,李四承銷取得該初次上櫃股票20,000 股總價400,000 元,102 年9 月20 日出售7,000 股,淨收現金200,000 元,應繳該證券交易之所得稅多少元?
(A)
0元
(B)
4,500元
(C)
9,000元
(D)
申報財產交易所得 60,000元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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15.
林先生 103 年有三次贈與行為,第一次是在1 月贈與長子280 萬元,第二次是在4 月贈與其妻100 萬元,第三次是在9 月贈與次子100 萬元,則林先生第三次贈與應繳納贈與稅多少元?全年共繳納贈與稅多少元?
(A)
未達基本免稅額無須繳稅;6 萬元
(B)
10萬元;16 萬元
(C)
10 萬元;26 萬元
(D)
16萬元;22 萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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16.
土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依下列何種順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止?
(A)
(B)
(C)
(D)
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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17.
適用一般稅額計算之營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。但進項稅額憑證之申報扣抵期間,以多久為限?
(A)
一年
(B)
三年
(C)
五年
(D)
十年
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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18.
購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準而享免徵貨物稅之車輛,於完成登記幾年內,汽車所有人變更拆除載運輪椅使用者設備時,應補繳原免徵之貨物稅?
(A)
一年
(B)
二年
(C)
三年
(D)
五年
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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19.
依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述何者錯誤?
(A)
產製貨物者,為產製廠商,於出售時課徵
(B)
委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵
(C)
進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵
(D)
法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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20.
營利事業之捐贈,下列何者有金額限制,不得全數列為當年度費用或損失?
(A)
對中小企業發展基金之捐贈
(B)
依文化創意產業發展法第26 條規定所為之捐贈
(C)
透過財團法人私立學校興學基金會,未指定對特定學校法人或私立學校之捐款
(D)
對合於運動產業發展條例第26 條之捐贈
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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21.
依所得稅法規定,下列何者不屬於免納所得稅之項目?
(A)
取自營利事業贈與之財產
(B)
公務人員所領政府發給之特支費
(C)
因繼承而取得之財產
(D)
營利事業出售土地之所得
題型:單選題
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22.
王吉祥與顏如意是夫妻,在 103 年度王吉祥的稿費收入為20 萬元,漫畫收入5 萬元;顏如意的版稅收入為10 萬元,著作人費用標準為30%,夫妻合併申報其執行業務所得為多少?
(A)
0 元
(B)
14,000元
(C)
49,000元
(D)
119,000元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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23.
(A)
(B)
(C)
(D)
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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24.
在中華民國境內之營利事業,其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢,所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計,在新臺幣多少元以上者得由財政部函請內政部移民署限制其負責人出境?
(A)
100萬元
(B)
150萬元
(C)
200萬元
(D)
300萬元
題型:單選題
難易度:尚未記錄
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25.
納稅義務人因不可抗力之事由或為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾幾年?
(A)
一年
(B)
二年
(C)
三年
(D)
五年
題型:單選題
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26.
被繼承人死亡前二年內贈與下列何人之財產,不需於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產課稅?
(A)
叔叔
(B)
長孫
(C)
女婿
(D)
祖母
題型:單選題
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27.
依特種貨物及勞務稅條例規定,下列何者免徵特種貨物及勞務稅?
(A)
每艘銷售價格或完稅價格為新臺幣200 萬元,船身全長達三十點四八公尺之遊艇
(B)
銷售持有期間在一年以內因繼承而取得之房屋及其坐落基地
(C)
每件銷售價格為新臺幣60 萬元之家具
(D)
持有期間在二年以內非都市土地之工業區土地
題型:單選題
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