我國營業稅如何計算?所謂的免稅與零稅率,兩者有何差異?我國對前述差異之規定為何?
我國現行土地交易之增值如何計算? 是否已採實價課稅?又請說明現行對土地增值之課稅制度有何缺失?
就消費者的當期預算限制式觀之,若其他情況不變且所得為外生決定,則課徵所得稅與下列何者具相同效果?
對所有財貨從價課徵單一稅率的貨物稅
對所有財貨從量課徵單一稅額的貨
對休閒的消費選擇從價課徵消費稅
對勞動的供給從價課徵要素稅
下列何種情形,不是稅捐稽徵機關應暫緩移送強制執行之法定原因?
納稅義務人依法申請復查
納稅義務人依法提起訴願,且繳納半數稅額
納稅義務人依法提起訴願,且提供相當擔保
納稅義務人依法提起訴願,且已受限制出境
下列有關推計課稅之敘述,何者錯誤?
推計課稅是法律上「證明程度減輕」之一種類
實務上採用之同業利潤標準即屬推計課稅之一種表現
推計課稅原則上不得對於「課稅原因事實之有無」進行推估
依我國現行法規定,下列有關稅捐優先受償權之敘述,何者錯誤?
地價稅之徵收,優先於普通債權
所得稅之徵收,優先於一切債權
房屋稅之徵收,優先於抵押權
土地增值稅之徵收,優先於一切債權及抵押權
在兩稅獨立課徵,且僅對已實現資本利得課稅的情況下,公司對稅後盈餘的處分,雖是保留盈餘比發放股利較有利於股東,但實際上絕大多數的公司仍每年固定發放股利,其主要原因之一是下列何種效果?
所得稅負擔影響替代效果及所得效果,拉弗曲線(Laffer curve)主張當邊際所得稅率相當高(例如70%)時,稅收將減少的條件是:
替代效果大於所得效果,使納稅人的工作時數隨著稅後工資降低而增加
替代效果小於所得效果,使納稅人的工作時數隨著稅後工資提高而增加
替代效果大於所得效果, 使納稅人的工作時數隨著稅後工資降低而減少
替代效果小於所得效果,使納稅人的工作時數隨著稅後工資提高而減少
下列何者不屬於現行綜合所得稅之課徵原則?
個人出售土地之財產交易所得免納入所得稅法下課稅,最主要理由為?
避免在現行法制下造成重複課稅
甲申報綜合所得稅,請問下列何項得予以減除?
甲十六歲之女兒乙找密醫之醫療費用
甲六十歲之母親承租房屋供其弟丙營業用所支付之租金
甲十九歲之兒子丁就讀空中大學繳納之費用
甲以已滿二十歲之兒子戊就讀大專院校為由,申報其為受扶養親屬之免稅額
若干國家實施均一所得稅制(flat tax),其稅法規定針對企業所得稅基課徵某一固定的稅率,因此在性質上該均一稅制較接近於
定額所得稅
累進所得稅
消費稅
財富稅
依營利事業所得稅相關規定,公司組織特別享有之權利,下列敘述何者錯誤?
符合法定要件下,可享有盈虧互抵
符合法定要件下,可選用試算方式計算暫繳稅額
轉投資於國內營利事業獲配之股利淨額可享有免稅
可以申請延期申報
國內公司轉投資國內其它公司之收益所含可扣抵稅額,依所得稅法應如何處
計入股東可扣抵稅額帳戶
公司組織之營利事業使用藍色申報書者,得以何時之營業收入總額計算其暫繳稅額
當年度前六個月
若一項租稅,其平均稅率大於邊際稅率,則表示該租稅:
稅收增加量大於稅基增加量
稅收增加量小於稅基增加量
稅收增加百分比小於稅基增加百分比
最適商品課稅理論中,依雷姆西法則(Ramsey rule)在何種情況下超額負擔(excessburden)達極小化?
商品間稅率與受補償需求彈性成正比
訂定稅率應使每個商品需求量同比例減少
訂定稅率應使每個商品需求量同比例增加
商品間為替代品時,稅率應使每個商品供給量同比例減少
採行概括性銷售稅最難克服之問題為:
使用高價位消費財耗損之估
使用低價位消費財耗損之估計
使用耐久性消費財耗損之估計
使用一次性消費財耗損之估計
為符合效率原則之選擇性銷售稅,應如何設計?
選擇產品多元,生產分散的貨物
選擇量大,且具有一定品質與規格的課稅品
以累進稅率為宜
進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入,致損害中華民國產業者,除徵收關稅外,得另徵適當之何種稅捐?
平衡稅
反傾銷稅
私有房屋有下列何種情形,其房屋稅減半徵收?
專供祭祀用之宗祠
合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者
依房屋稅條例第12 條規定,關於「房屋稅徵收」之說明,下列何者正確?
房屋稅每年徵收兩次
房屋稅開徵日期由財政部定之
新建、增建或改建房屋,於當期建造完成者,須按月比例計課,未滿一個月者不計
新建、增建或改建房屋,於當期建造完成者,須按日比例計課
依土地稅法第6 條之規定,為發展經濟,促進土地利用,增進社會福利,對於國防、政府機關、公共設施、騎樓走廊、研究機構、教育、交通、水利、給水、鹽業、宗教、醫療、衛生、公私墓、慈善或公益事業及合理之自用住宅等所使用之土地,及重劃、墾荒、改良土地者,得予適當之減免;其減免標準及程序,由何者定之?
由行政院定之
由經濟部定之
依遺產及贈與稅法第13 條規定,遺產稅如何計算?
遺產總額,課徵百分之二十
遺產淨額,課徵百分之
遺產淨額,課徵百分之二十
甲贈與其妻乙土地一筆,則有關稅負為:
應課徵贈與稅,得申請不課徵土地增值稅
當然免課徵贈與稅,仍應課徵土地增值稅
當然免課徵贈與稅,並得申請不課徵土地增值稅
當然免課徵贈與稅,並當然免課徵土地增值稅
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