某甲民國94 年有薪資所得10 萬元,他於民國94 年3 月1 日退休,服務
年資20 年,一次領取退職所得450 萬元(不包括領取歷年自薪資所得中
自行繳付儲金的部分及其孳息)。
其妻為私立小學老師,民國94 年有薪資所得70 萬元;第一銀行利息所得
35 萬元,扣繳稅額3 萬5 千元;證券交易所得15 萬元。此外,某甲目前
尚在研究所進修,民國94 年的學費為5 萬元;該申報戶全年之醫藥費1
萬元;保險費3 萬元。假設該申報戶採標準扣除額,試請列式計算該申報
戶民國94 年之綜合所得淨額。(假設某甲與其妻均未滿70 歲)
設甲公司某期銷售額4,000,000 元,其中內銷3,000,000 元、外銷1,000,000
元,當期進貨及費用7,000,000 元,內容包括:6,000,000 元取有可扣抵之
進項稅額憑證,稅額為300,000 元;交際費500,000 元,稅額25,000 元;
酬勞員工貨物500,000 元,稅額25,000 元。此外,甲公司亦購置固定資產,
包括機器設備1,000,000 元,稅額50,000 元;乘人小汽車3,000,000 元,稅
額150,000 元。試作:
(一) 請列式計算甲公司該期之營業稅應留抵、退稅或繳納多少元。(銷售
額皆未含稅)。
(二) 試請依加值型及非加值型營業稅法之規定說明那些情況之溢付稅額
得申請退還。
試請說明我國地價稅的納稅義務人、稅率結構及其優惠稅率。
張三於民國94 年在台灣有薪資所得100 萬元、政府舉辦之公益彩券中獎獎
金10 萬元,另有大陸地區所得20 萬元,港澳地區所得15 萬元,則張三應
申報之94 年綜合所得總額為:
110 萬元
120 萬元
130 萬元
145 萬元
甲先生94 年度有銀行存款利息所得25 萬元,惟甲先生亦向金融機構借款
購買自用住宅,該年度支付之利息共計35 萬元,試問其可扣除之購屋借款
利息最高為:
35 萬元
30 萬元
10 萬元
0元
台灣某營利事業94 年度所得額為100 萬元,另有大陸地區來源所得20 萬
元,惟在大陸已繳納稅額3 萬元,試問該營利事業在我國所得稅結算申報
時應納稅額為多少?
24 萬元
25 萬元
26 萬元
29 萬元
某公司將其自己產製的產品一批用以酬勞員工,該公司:
不需開立發票
按時價開立發票
按成本開立發票
按成本與市價孰低開立發票
營業人以貨物或勞務與他人交換貨物或勞務者,其銷售額之認定為:
換出貨物之時價
換入貨物之時價
以換出或換入貨物之時價從低認定
以換出或換入貨物之時價從高認定
某縣地價稅累進起點地價為新台幣1,000,000 元,假設該縣某位居民之土地
地價總額為新台幣4,000,000 元,且符合自用住宅用地之規定,試問該居民
應納之地價稅為:
8,000 元
24,000 元
55,000 元
60,000 元
某公司有課稅所得額800 萬元,另有國內證券交易所得400 萬元,依所得
基本稅額條例之規定,該公司尚須額外再補繳最低稅負多少?
100 萬元
40 萬元
20 萬元
0元
甲將房屋一幢連地出售予乙,下列何者正確?
甲須負擔土地增值稅;乙負擔契稅
乙須負擔土地增值稅;甲負擔契稅
甲須負擔土地增值稅及契稅
乙須負擔土地增值稅及契稅
父親甲將土地一塊贈與其子乙,下列何者正確?
甲負擔土地增值稅;乙負擔贈與稅
乙負擔土地增值稅;甲負擔贈與稅
甲負擔土地增值稅及贈與稅
乙負擔土地增值稅及贈與稅
被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起最長多久
期限內,向戶籍所在地之主管稽徵機關申報遺產稅:
一個月
二個月
三個月
六個月
遺產稅應納稅額最少在多少元以上者,納稅義務人確有困難不能一次繳納
時,得向稽徵機關申請分十二期以內繳納:
20 萬元
30 萬元
50 萬元
100 萬元
下列何種情況不在免徵貨物稅範圍之列:
用作製造另一應稅貨物之原料者
運銷國外者
捐贈教育、文化、公益、慈善機構或團體者
經國防部核定直接供軍用之貨物
納稅義務人對於因適用法令錯誤,或因計算錯誤而溢繳之稅款,至多得自
繳納之日起幾年內,提出具體證明申請退還,逾期未申請者不得再行申請:
二年
三年
五年
七年
納稅義務人甲有93 年地價稅應退稅額50,000 元,惟甲尚有欠稅情形如下:
a.92 年地價稅 b.92 年房屋稅 c.92 年地價稅之滯納金 d.92 年房屋
稅之滯納金,試問稅捐稽徵機關抵繳其積欠之順序為:
a.b.c.d.
a.c.b.d.
c.d.a.b.
b.d.a.c.
被繼承人死亡前六年內繼承之財產,已繳納遺產稅者:
全部不計入遺產總額
扣除80%,僅以20%納入遺產總額課稅
扣除60%,僅以40%納入遺產總額課稅
全部納入遺產總額課稅
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